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L’anatocismo si riferisce al calcolo degli interessi sugli interessi già maturati su una somma dovuta. Gli interessi maturati si trasformano in capitale, cioè vengono sommati all’importo dovuto e producono a loro volta interessi, creando un interesse composto.
Supponiamo di avere un capitale iniziale di € 100.000,00, sul quale maturano interessi al tasso del 10% e la periodicità di liquidazione sia trimestrale.
Calcolo degli interessi trimestrali:
Alla fine dell’anno, il capitale totale sarà:
Le nuove regole bancarie vietano qualsiasi forma di produzione di interessi sugli interessi dovuti dal cliente alla banca per tutte le operazioni bancarie. Tuttavia, rimangono in vigore le regole per gli interessi di mora in caso di mancato pagamento.
Nei rapporti di conto corrente, la produzione degli interessi è regolata da nuove normative che richiedono:
Calcolo e Pagamento degli Interessi
Contabilizzazione degli Interessi
Mettiamo che un correntista abbia un fido di € 100.000,00 e paghi un interesse del 10% con scadenza trimestrale, le differenze di calcolo tra capitalizzazione semplice e composta ( Anatocismo) sono le seguenti:
| Data inizio Trim | Data Fine Trim | Capitale Semplice | Capitale Composto | Tasso d’interesse | Giorni | Interessi Semplici | Interessi Composti (Anatocismo) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01/01/2019 | 31/03/2019 | € 100.000,00 | € 100.000,00 | 10% | 89 | € 2.438,36 | € 2.438,36 |
| 01/04/2019 | 30/06/2019 | € 100.000,00 | € 102.438,36 | 10% | 90 | € 2.465,75 | € 2.525,88 |
| 01/07/2019 | 30/09/2019 | € 100.000,00 | € 104.964,23 | 10% | 91 | € 2.493,15 | € 2.616,92 |
| 01/07/2019 | 30/09/2019 | € 100.000,00 | € 104.964,23 | 10% | 91 | € 2.493,15 | € 2.616,92 |
| 01/01/2020 | 31/03/2020 | € 100.000,00 | € 110.263,31 | 10% | 90 | € 2.465,75 | € 2.718,82 |
| 01/04/2020 | 30/06/2020 | € 100.000,00 | € 112.982,13 | 10% | 90 | € 2.465,75 | € 2.785,86 |
| 01/07/2020 | 30/09/2020 | € 100.000,00 | € 115.767,99 | 10% | 91 | € 2.493,15 | € 2.886,27 |
| 01/10/2020 | 31/12/2020 | € 100.000,00 | € 118.654,26 | 10% | 91 | € 2.493,15 | € 2.958,23 |
| € 19.808,21 | € 21.612,49 |
La capitalizzazione composta (Anatocismo) è costata al cliente correntista € 1.804,27, in più rispetto all’applicazione della capitalizzazione semplice. Si provi ad immaginare l’effetto su un rapporto di conto corrente di durata ultra decennale, ed a sommare questa anomalia con le altre.
